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个税6项专项扣除,纳税人常见疑问解答
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    个税6项专项扣除,纳税人常见疑问解答

     

     

    1、住房贷款利息怎么扣除?

    纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在?#23548;?#21457;生贷款利息?#21738;?#24230;,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个?#38534;?#32435;税人只能享受一?#38382;?#22871;住房贷款的利息扣除。

    2、租房租金怎么扣除?

    纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可?#22253;?#29031;以下标准定额扣除:

    (一)直辖?#23567;?#30465;会(首府)城?#23567;?#35745;划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

    (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。  

    市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。

    3、住房租金专项附加扣除中,享受扣除需要保存哪些资料? 

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条:纳税人享受住房租金专项附加扣除,需要留存备查资料包括:住房租赁合同或协议等资料。

    4、子女教育费怎么扣除?

    按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

    5、个税住房贷款利息可以专项附加扣除,怎么确定是首套住房贷款?

    住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一?#38382;?#22871;住房贷款的利息扣除。?#23548;?#25805;作中,纳税人可咨询所贷款的银?#23567;?/span>

    6、赡养老人的子女如何对费?#23186;?#34892;分摊?

    赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊,?#37096;?#20197;由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元,并签订书面分摊协议,指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准。

    7、赡养老人扣除要满足什么条件?

    纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世?#21738;?#28385;60岁的祖父母、外祖父母?#32435;?#20859;支出,可以税前扣除。

    8、住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

    不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

    9、子女教育费、住房贷款利息等专项扣除从什么时候开始实施,1月1日后取得工资可以扣吗?

    专项附加扣除自2019年1月1日起施行,2019年1月1日后取得的工资、薪金所得,符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

    10、赡养?#26639;?#23731;母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?

    不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世?#21738;?#28385;60岁的祖父母、外祖父母。  

    11、专项附加扣除信息采集的方法有哪些?

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号):

    第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸?#26102;ū淼确?#24335;,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

    第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务?#31246;?#29702;专项附加扣除的,按下列规定办理:

    (一)纳税人通过远程办税?#25628;?#25321;扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

    (二)纳税人通过填写电子或者纸?#30465;?#25187;除信息表?#20998;?#25509;报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

    第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,?#37096;?#20197;将电子或者纸?#30465;?#25187;除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

    报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务机关留存;报送纸?#30465;?#25187;除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务机关留存。

    12、个人专项附加扣除是否需要填报相关扣除信息?

    纳税人享受专项附加扣除,应当按照享受的专项附加扣除项目,填报《个人所得税专项附加扣除信息表》相应栏次内容。

    13、住房贷款利息专项附加扣除中,扣除范围是什么?

    纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出。

    14、享受专项附加扣除怎么提交资料?

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号) 

    第十九条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸?#26102;ū淼确?#24335;,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

    第二十条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务?#31246;?#29702;专项附加扣除的,按下列规定办理:

    (一)纳税人通过远程办税?#25628;?#25321;扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。

    (二)纳税人通过填写电子或者纸?#30465;?#25187;除信息表?#20998;?#25509;报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。

    第二十一条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,?#37096;?#20197;将电子或者纸?#30465;?#25187;除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。

    报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务机关留存;报送纸?#30465;?#25187;除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务机关留存。

    15、个人所得税?#27597;?#21518;,住房租金是否可以扣除?

    个人所得税?#27597;?#21518;,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可?#22253;?#29031;1500元、1100元、800元三档标准定额扣除。

    16、专项附加扣除中,扣缴义务人如何为纳税?#31246;?#29702;扣缴申报?

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)

    第五条 扣缴义务?#31246;?#29702;工资、薪金所得预扣预缴税款?#20445;?#24212;当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》为纳税?#31246;?#29702;专项附加扣除。

    纳税人年度中间更?#36824;?#20316;单位的,在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额,不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离?#23433;?#20877;发放工资薪金所得的当月起,停止为其办理专项附加扣除。 

    第九条 纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的,应当于每年12?#36335;荻源?#24180;享受专项附加扣除?#21738;?#23481;进行确认,并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的,扣缴义务人于次年1月起暂停扣除,待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。

    扣缴义务人应当将纳税人报送的专项附加扣除信息,在次月办理扣缴申报时一并报送至主管税务机关。

    17、个人的工作城市与?#23548;?#31199;赁房产地不一致,是否符合条件扣除住房租赁支出?

    纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可?#22253;?#29031;规定标准定额扣除住房租金专项附加扣除。

    18、住房贷款利息专项附加扣除的标?#38469;?#24590;样规定的?

    纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在?#23548;?#21457;生贷款利息?#21738;?#24230;,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个?#38534;?#32435;税人只能享受一?#38382;?#22871;住房贷款的利息扣除。

    19、夫妻同时有大病医疗支出,想全部都在男方扣除,扣除限额是否按16万?

    夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出,可以选择都在男方扣除,每人最高扣除限额为8万元。

    20、子女教育扣除支出是否需要留存资料?

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十二条,享受子女教育附加扣除的,纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类?#22270;?#21495;码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的,税务机关可以获取教育部门的学籍信息,纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

    21、两人合租住房,住房租金支出扣除应如何操作?

    根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十九条,住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人,若?#21152;?#20986;租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

    22、住房租金专项附加扣除方?#21069;?#29031;每月1500元定额扣除吗?

    纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可?#22253;?#29031;以下标准定额扣除:

    (一)直辖?#23567;?#30465;会(首府)城?#23567;?#35745;划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

    (二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

    纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

    市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。

    23、硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育,由谁扣除?

    属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育进行扣除;属于非全日制的学历(学位)继续教育,由纳税人本?#31246;?#29031;继续教育扣除。

    24、夫妻婚前购买的首套住房,婚后由丈夫还贷,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

    经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除, ?#37096;?#20197;由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

    25、专项附加扣除证明怎么提交?

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条:纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸?#26102;ū淼确?#24335;,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

     

     

    标签: 专项扣除 2019个税 个人所得税
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